הגשת הצהרת הון

מילוי הצהרת הון

מה כולל דוח הצהרת הון? ( ראה טופס 1219 ברשימת טפסים באתר רשות המסים )
בהצהרת ההון אנו נדרשים להצהיר על כל הרכוש שבבעלותכם ( הכוונה לרכוש בבעלות הבעל + אישה (במקרים מסוימים גם בת זוג אתה יש משק בית משותף + ילדים שלא מלאו להם 18 בתאריך הצהרת ההון) בניכוי התחייבויות.

לכל דוח הצהרת הון יש 2 חלקים: עסקי ופרטי.
החלק העסקי כולל:
א. נדל”ן.
ב. ציוד בעסק.
ג. מלאי.
ד. חייבים ולקוחות.
ה. השקעות בחברות בע”מ
ו. קופה ובנקים.
ז. ספקים וזכאים.
ח. הלוואות.
כלומר כל הרכוש בעסק בניכוי ההתחייבויות.
החלק הפרטי כולל בעיקרון פירוט אותם סוגי רכוש אבל במישור הפרטי. באת הגשת הצהרת הון יש לצרף מסמכים מאמתים ואישורים. לאחר מספר שנים (כ 5 עד 7 שנים ולפעמים יותר) אנו נדרשים גם עבור הגשת הצהרת הון שנייה הממולאת בדיוק באותו אופן בו ממולאת הצהרת ההון הראשונה. מילוי הצהרת הון הינו רק החלק הראשון כאשר לאחר מכן מתחיל החלק החשוב שהוא ההשוואה בין 2 הצהרות ההון.

סוגים שונים של דוח הצהרת הון

למה אנו מתכוונים כאשר אנו אומרים השוואה?
כל דוח הצהרת הון נגמרת במספר, המספר הינו סיכום אריתמטי של כלל הרכוש בניכוי כלל ההתחייבויות. את המספר המסכם של דוח הצהרת הון מס הכנסה השנייה מפחיתים במספר המסכם של הצהרת ההון הראשונה כאשר הפער הנוצר הוא גידול בהון ( או קיטון בהון )

כעת בודקים את כלל ההכנסות עליהן דיווחנו בין 2 דוחות הצהרות הון (אם למשל דוח הצהרת ההון הראשונה היא לתאריך 31 בדצמבר, 2016 והשנייה לתאריך 31 בדצמבר, 2022 הרי הכוונה היא להכנסות אשר דווחו בדוחות השנתיים לשנים 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 ו 2022).
מההכנסות מורידים ביטוח לאומי ומס הכנסה ששולמו בכל שנה וכן את הצריכה הפרטית באותן שנים ( הצריכה היא נתון סטטיסטי המחושב בהתאם לרמת ההכנסה שדווחה בכל שנה ומספר הנפשות הכולל במשפחה לאותה שנה).
לאחר החישוב מתקבל מספר “נטו” שאמור להסביר את הגידול בהון.
(המתואר כאן הוא בתמצית של התמצית. גם הכנת וגם הגשת הצהרת הון וההשוואה בין 2 הצהרות ההון דורשת ידע מקצועי היות ויש גורמים רבים ושונים שיש לקחת בחשבון בעת ההשוואה שיכולים להשפיע בצורה דרמטית על תוצאות החישוב ומומלץ להיעזר במומחה – מס).