שירותי המשרד

הכנת דוח שנתי מס הכנסה

כעיקרון כל תושב ישראל שמלאו לו 18 שנים בתחילת שנת המס חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה.
מעבר לכך חייבים בהגשת דוח שנתי מס הכנסה גם תושב חוץ שהייתה לו הכנסה חייבת במס בישראל, יחיד שהעביר במשך 12 חודשים מעל 500,000 ₪ מחוץ לישראל ועוד’.
במסגרת הסמכויות שנקבעו לשר האוצר קיים פטור לשכירים שהכנסתם ממשכורת אינה עולה על 641,000 ₪.
נושא החבות של הגשת דוח שנתי מס הכנסה או פטור מהגשת דוח לשנת מס מסוימת נתון בכל שנה לבדיקה מחודשת ומומלץ להסתייע ביועץ מקצועי בנושא ( חשוב לשים לב בעיקר לכך כי החזקת נכסים בחו”ל ו/או חשבונות בנק בסכום של מעל 1,850,000 ₪ בשנת המס, מחייבת הגשת דוח שנתי ). אי הגשת דוח שנתי (גם אם מחוסר ידיעה) הינה עבירה ומומלץ לבדוק את הנושא היטב ( ניתן להיכנס לאתר רשות המיסים ולקבל מידע מלא בנושא – לחצו כאן )

הטפסים להכנה לפני הגשת דוח שנתי למס הכנסה

הדוח השנתי של מס ההכנסה כולל מספר טפסים כאשר הדוח מוגש על טופס מספר 1301 בצירוף נספחים. בעיקרון לטופס מספר 1301 מצרפים את הנספחים הבאים:

1. דוח רווח והפסד (עצמאי).
2. טופס י”א (טופס מספר 1342) – חישוב הוצאות פחת מרכוש קבוע.
3. דוח רווח והפסד להכנסה מרכוש (במידה ומדובר בדירת מגורים המשמשת למגורים ייתכן כי ההכנסה פטורה ממס או שהמס משולם במסלול מוגבל של 10% על ההכנסה ללא ניכוי הוצאות).
4. דיווח על הכנסות ממכירת ניירות ערך בשנת המס בטופס 1322/ נספח ג’. חשוב לדעת – בפעמים רבות ניתן לקבל החזר מס מקיזוז הפסדים אצל ברוקר אחד מול רווחים מברוקר שני).
5. דיווח ל הכנסות מחו”ל (הכנסות אקטיביות או פסיביות) בשנת המס מוגש על גבי טופס 1324/נספח ד’.
6. טפסים נוספים בהתאם לעניין-ניכוי נוסף בשל פחת, הפסדים מועברים, שותף בשותפות, בעל זכויות בחברה לא נסחרת בחו”ל ועוד’

מס הכנסה דוח שנתי – צירוף המסמכים והגשה

לדוח עצמו יש לצרף מסמכים כגון טופסי 106, פריסת פיצויים, הפקדות לקרנות השתלמות / פנסיה / תרומות, אישור על ניכויי מס במקור ואישורים נוספים על מנת לקבל הנחות ממס / נקודות זיכוי וכיוב’. חשוב לדעת – הגשת דוח שנתי מס הכנסה בגין בקשה להחזר מס (למי שאינו חייב בהגשת דוח) ניתן לעשות על גבי טופס מקוצר – טופס מספר 135 .

את הדוח השנתי יש להגיש בעיקרון עד 30 באפריל בשנה העוקבת לעסקים קטנים או עד 31 במאי לחברות ועסקים גדולים יותר (ניתן לבקש אורכה וזאת מאושרת ללא בעיה אלא אם יש בעיות אחרות בתיק הנישום). דוח שנתי המוגש למס הכנסה נקרא שומה עצמית (מסומנת כשומה 00), יש להגיש את הדוח במקור ולשמור את העותק עם חותמת “נתקבל”.
למס הכנסה יש 4 שנים מתום השנה בה נמסר הדוח לבדוק את הדוח. במידה והדוח לא נבדק תוך 4 שנים השומה תאושר כשומה סופית.

מאמרים

לקבלת ייעוץ בנושאי ניהול כספים וראיית חשבון כוללת

הכנת דוח שנתי מס הכנסה

הטפסים להכנה לפני הגשת דוח שנתי למס הכנסה

מס הכנסה דוח שנתי – צירוף המסמכים והגשה

מאמרים

הליכי פתיחת תיק בביטוח לאומי

ניכוי מס במקור - כל מה שרציתם לדעת

ניהול ספרים לעוסק פטור

קניית עסק - נקודות למחשבה

מהו זיכיון ואיך זה עובד

איך מעריכים מוניטין של עסק

השאירו כאן פרטים, ונחזור אליכם בהקדם